2019年底，美国国会通过「退休金法案」（SECURE Act，全名是Setting Every Community Up for Retirement Enhancement），这是民主党和共和党针对退休金制度的首次重大改革。该法案于2020年1月1日生效，2022年2月公布了较为详细的章程条例。由于很多华人都有401(k)退休计划和个人退休账户（IRA），可能会遇到账户内持有大量钱财的问题，极可能深受这次改革的影响。
账户持有者预期寿命的部分算法表格。（李新忠提供）
日前在一项会计师专业的线上交流会中，李新忠会计师应邀说明这个改革，主题包括退休账户若有余钱给儿女，他们会遇到付款太多（over-funded）的问题，以及退休金法案对退休账户的影响。另一位应邀主讲的施启祥会计师，则解说了国税局与加州政府税法规定的新动向。
李新忠说，新法案将退休账户的最低必要提款额（Required Minimum Distribution，简称RMD）的起始年龄，从70.5岁提升至72岁。也就是账户持有者在72岁之后的4月1日，即必须开始提取（Required Beginning Date, 简称RBD），否则会有50%的罚金。对那些收入较高，暂时不需要领退休金的人，这是好消息，因为从退休账户领钱需缴纳所得税，他们可以让资金留在账户内进行买卖股票、债券、基金等投资。值得注意的是，如果账户所有人在2019年12月31日前已满70.5岁，仍需根据旧税法履行强制提取退休金的规定。只有在2020年1月1日后满70.5岁的人适用新法案。
针对退休金受益人继承政策的改变，新法案最重要的修改是取消了展延个人退休账户（Stretch IRA）政策，所谓展延（Stretch），就是指受益人可以长期持有退休账户。以前很多人都会选择让更年轻的子女或孙子女继承退休账户，拉长延税优惠时间，但为增加财政收入，新法案做了调整。
李新忠表示，在新法案下，只有符合资格的指定受益人，可继续享受旧法案中的Stretch政策，包括配偶、小于21岁的未成年子女（但不能为孙子女）、残障人士、有重大疾病的人士及比你年轻10岁以内的指定受益人。但这些都是根据账户持有者死亡的那一天决定，比如受益人是账户持有者死亡后才残疾的，就无法享受这个条款。
值得注意的是，如果账户持有者在72岁以后去世，并已开始强制提取退休金，受益人就无法停止提取，且必须在10年内领取完。另一种情况是假设受益人选择为配偶继承退休账户后，直到配偶死亡，其他的非配偶受益人也须在10年内领取完。
这个10年期限就是这次改革的重要措施，新法案规定受益人必须在账户持有者死亡后的10年内领完退休金，否则会有50%的罚金。假设账户持有者在72岁之前死亡，则10年期限领完，假设账户持有者在72岁之后死亡，则在剩余的第1-9年按照最低必要提款额（RMD）领取，在第十年领完。
若没有指定受益人，比如说是遗产信托、慈善机构等。如果账户持有者在72岁之前死亡，则需要在5年之内领完，如果在72岁之后死亡，则以账户持有者剩余的单身预期寿命时间来提取。有关单身预期寿命的算法，国税局有一个表格计算公式，要在预期寿命（Life Expectancy）上减去一年的时间领完。比如说一个75岁的账户持有者，他需要在13.8年内领完，但是这种形式可能会面临相当高的所得税。
针对税法动向，施启祥说，加州政府通过新的退税政策，民众最早今年10月后才能收到，通常会在2022年10月到2023年1月陆续进账。需要注意的是，只有已报了2020年的税的人，且须是加州居民才能收到。
